Как уведомить налоговую инспекцию об открытии счета в иностранном банке

Налоговые обязательства имеют для современного человека и государства огромное значение. Каждый, кто имеет дело с денежными средствами и вкладами, должен учитывать действующий Налоговый кодекс. Это поможет избежать неприятных сюрпризов, а также штрафов и других санкций, связанный с нарушением действующего законодательства.

Огромного внимания в 2024 году заслуживают операции, совершаемые в валюте или с иностранными счетами. Это связано не только с законодательством Российской Федерации, но и с политической ситуацией в мире. Как правило, манипуляции с валютой контролируются более серьезно. Возникает вопрос: что делать, если гражданин открыл спецсчет в иностранном банке? Незнание законодательства от ответственности не освобождает, поэтому задуматься над этим лучше заблаговременно.

В статье мы рассмотрим, нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией об открытии счета в иностранном банке, способы подачи уведомления, что будет, если скрыть информацию о зарубежном счете.

Кто и в какие сроки должен уведомить налоговую об открытии счета за рубежом

Visa и MasterCard ушли из России несколько лет назад. Сейчас эти платежные системы поддерживаются старыми карточками, но не более того. Чтобы совершать покупки за пределами Российской Федерации, все чаще используются карточки и счета зарубежных банков. Просто запросить такой пластик в финансовой компании, работающей за рубежом, недостаточно. В некоторых случаях приходится сообщать о соответствующем «событии» ФНС РФ, иначе гражданина могут оштрафовать.

Уведомление об открытии счета за границей необходимо подать в течение месяца (30 дней) с момента проведения соответствующей операции. То же самое касается вкладов за рубежом. Если карта/вклад закрыты, об этом тоже предстоит отчитаться в ФНС РФ.

Брокерские продукты также «подлежат отчету». Подразумевается не только их открытие, но и закрытие. Если реквизиты любого вклада/зарубежной карты меняются по тем или иным причинам, об этом придется сообщить в налоговую службу РФ.

Если человек является нерезидентом РФ (проживает за пределами Российской Федерации более 183 дней в году), он должен отчитываться в ФНС, но на более лояльных условиях. Уведомление об открытии/закрытии карты/вклада необходимо до 1 июня года, следующего после года открытия/закрытия банковского продукта.

На данный момент в России действует постановление о моратории на проверки, связанные с соблюдением валютного законодательства. Но это не значит, что не нужно докладывать о том, что человек начал обслуживаться в иностранном банке или прекратил это делать. У граждан все равно остается обязательство отчитываться в ФНС РФ в течение месяца с момента указанных ранее «событий».

Срок привлечения к административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ составляет 2,5 года с момента правонарушения. Это значит, что налоговые службы могут применить санкции по отношению к безответственному в плане отчетов гражданину не сразу, а спустя достаточно продолжительное время.

Юридические лица тоже должны отчитываться перед налоговой службой. Для них на территории Российской Федерации действуют более строгие правила – отсутствие уведомлений карается более серьезно. На то, чтобы сообщить о начале сотрудничества с иностранной финансовой компанией, отводится один календарный месяц.

В каких случаях можно не сообщать ФНС о счете в иностранном банке

Информирование налоговой об открытии счета за рубежом – это ответственность каждого гражданина. Несмотря на то, что «отчитываться» нужно почти каждому, кто взаимодействует с иностранными финансовыми компаниями, законодательство предусматривает ряд исключений. Далеко не всем нужно сообщать об обслуживании за рубежом.

Отчитываться не придется, если:

• владелец финпродукта является гражданином России, но меньше года живет в другой стране;
• речь идет о гражданине, который меньше года проживает за рубежом по студенческой или рабочей визе (при условии, что соответствующий документ действует менее 12 месяцев);
• открытие карточки/вклада состоялось в иностранном филиале российского банка.

Законодательство Российской Федерации допускает возможность не отчитываться в налоговую, если сотрудничество гражданина РФ осуществляется со страной, заключившей с Россией соглашение по обмену финансовыми сведениями. При этом сумма транзакций в год не должна превышать 600000 рублей или эквивалентной сумме, но в другой валюте.

В связи со сложной политической ситуацией список стран-партнеров регулярно обновляется. Его приходится все время тщательно проверять. Чтобы точно не ошибиться и не столкнуться с санкциями и штрафами, рекомендуется как можно скорее сообщить в ФНС РФ о факте сотрудничества с иностранным банком, даже если он входит в число стран с автоматическим обменом финансовыми сведениями.

Иностранцы, которые временно проживают на территории Российской Федерации, освобождены от необходимости отчитываться в ФНС РФ. Если же человек имеет двойное гражданство, от рассматриваемого «бремени» его никто не освобождает.

Способы подачи уведомления в налоговую о зарубежном счете

Уведомить об открытии счета за границей, как и о его закрытии, можно несколькими способами. Можно выбрать тот вариант, который кажется человеку наиболее простым и эффективным.

На текущий момент отчитаться в ФНС РФ можно с помощью:

1. Личного обращения в налоговые органы. Физические лица должны отчитываться по месту регистрации (прописки), юридические – по месту своего учета. Если постоянной регистрации нет, можно обратиться в соответствующие органы по временной прописке. При ее отсутствии – в ФНС по месту нахождения имущества у гражданина. Когда и собственности у человека нет, можно выбрать любой налоговый орган для дальнейшего взаимодействия.
2. Отправки документа по почте. Здесь целесообразно говорить о заказном письме с уведомлением о получении. Этот прием позволит обезопасить гражданина от наложения санкций за неуведомление. Адресатом должна быть налоговая служба, которая выбирается по вышеописанным принципам. Один экземпляр документа нужно сохранить у себя. То же самое касается квитанции об оплате почтовых услуг. В случае проблем в процессе доставки или принятия письма это поможет доказать «невиновность» человека.
3. Обращения в ФНС РФ по прописке/временной регистрации/месту нахождения собственности/по личному выбору через представителя. Этот способ требует оформления официальной и нотариально заверенной доверенности. Ее нужно иметь при себе в момент визита в уполномоченные органы. Если документы направляются почтой, к уведомлению установленного образца потребуется приложить нотариальную копию доверенности.
4. Использования личного кабинета налогоплательщика. Этот вариант – наиболее быстрый и эффективный. Он допустим как через официальный сайт ФНС РФ, так и через фирменное мобильное приложение. Для входа в профиль нужен подтвержденный аккаунт на Госуслугах. Допустимо также иметь квалифицированную электронную подпись.

Перед тем как заполнять уведомление установленного образца, необходимо подготовить выписку по соответствующему счету, чтобы узнать SWIFT-код, БИК банка/брокера, а также договор об открытии/закрытии «услуги» – он помогает узнать номер спецсчета и дату начала/завершения его действия. Если речь идет о брокерских услугах, допустимо использование электронной копии соглашения.

Намного больше вопросов вызывает онлайн-обращение в уполномоченные органы. Как уже было сказано, можно выполнить соответствующие операции через личный кабинет налогоплательщика. Регистрация в нем возможна несколькими способами.

Первый – это использование ЕСИА «Госуслуги». Для этого на информационном портале должна быть верифицирована учетная запись. Клиенты крупных российских финансовых компаний смогут добиться желаемого результата буквально за несколько минут – через онлайн-банкинг и идентификацию личности. Подтверждение аккаунта на Госуслугах допускается путем визита в специальные центры обслуживания. При себе необходимо иметь удостоверение личности и СНИЛС.

Второй вариант регистрации в личном кабинете налогоплательщика – обращение в любую налоговую службу Российской Федерации. Реальное место жительства заявителя и его прописка не имеют никакого значения. При себе заявителю нужно иметь удостоверение личности. В ФНС РФ гражданин должен попросить регистрационную карту для доступа к личному кабинету налогоплательщика. Это не самый распространенный вариант, так как он отнимает достаточно много времени и сил.

Чтобы дистанционно уведомить о счете в иностранном банке, необходимо получить электронную подпись. Она формируется в ЛКН в разделе «Жизненные ситуации». Там нужно выбрать пункт «Прочие…» и указать ЭЦП. Ее формирование отнимает около 20 минут.

Подача уведомления об открытии/закрытии карточек или вкладов, а также счетов онлайн выглядит так:

1. Открыть официальный сайт налоговой службы или зайти в фирменное приложение ФНС РФ на мобильном устройстве. Принципиальной разницы здесь нет – все зависит от того, какой именно вариант кажется человеку наиболее удобным.
2. Войти в личный кабинет налогоплательщика.
3. Перейти в пункт меню «Жизненные ситуации».
4. Выбрать среди доступных опций «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами Российской Федерации».
5. Отметить пункт «Уведомление об открытии…». Если нужно отчитаться о закрытии того или иного банковского продукта в иностранной финансовой организации, предстоит выбрать соответствующую команду.
6. Заполнить предложенную электронную форму. В ней необходимо указать данные о налогоплательщике, а также о его вкладе/карте/аккредитиве. В договоре об обслуживании в иностранном банке есть номер соглашения, дата открытия/закрытия продукта, а также необходимые реквизиты. Цифровой код валюты уточняется через Общероссийский классификатор валют.
7. Выбрать тип доступа к банковскому продукту. Если он есть только у заявителя, отмечается пункт «Личный», в противном случае – «Общий или совместный».
8. Внести данные об иностранном банке или иной финансовой организации, с которой имеет дело заявитель.
9. Проверить информацию в «отчете».
10. Ввести пароль от сертификата электронной подписи.
11. Кликнуть по «Отправить».

Как только гражданин подтвердит отправку электронной формы на обработку, он уведомит ФНС РФ о наличии у него банковских продуктов за рубежом или об отказе от них.

Нужно ли отчитываться о движении средств на счете за границей

Информация о счете в иностранном банке, а также о вкладе или карте должна быть своевременно передана в уполномоченные органы Российской Федерации. И о закрытии соответствующих финансовых продуктов – тоже. Но есть еще один момент, который должен учитывать каждый, кто планирует обслуживаться за рубежом.

Ежегодно предстоит отчитываться о движении средств по иностранному банковскому продукту. Нужно докладывать в уполномоченные органы, сколько денег проходит по зарубежному аккредитиву. Это касается не только банковских продуктов, но и брокерских.

Сдавать отчеты о движении средств предстоит:

1. Резидентам. Это относится к тем, кто проживает на территории Российской Федерации более 183 дней в году. Если человек уехал из страны и почти не бывает в РФ, он будет рассматриваться в качестве нерезидента. Таким людям отчеты о движении финансов в иностранных банках не нужны.
2. Тем, у кого сумма поступлений и списаний в течение года (календарного) составляет более 600 000 рублей. Если вклад небольшой, а карта заведена для редких зарубежных поездок, отчитываться о транзакциях нет никакой необходимости.
3. Когда переводы осуществлялись без непосредственного открытия банковского предложения. Отчеты о движении средств не потребуются, если транзакции осуществлялись с помощью электронных средств вроде Western Union или «Золотая Корона». Уведомлять об операциях не нужно, когда общий объем зачислений оказывается менее 600 000 рублей.

В отчете установленного образца указывается сумма, которая имелась у человека в иностранном банке или у брокера на 1 января отчетного года (либо на дату открытия банковского продукта, если человек отчитывается впервые), а также сумма на 31 декабря отчетного года (или на момент закрытия). Дополнительно прописываются общие суммы списаний и поступлений. Досконально расписывать транзакции нет никакой необходимости.

Подать уведомление об иностранных транзакциях можно любым ранее представленным способом. Например, посредством личного кабинета налогоплательщика. В этом случае потребуется перейти после авторизации в ЛК в раздел «Жизненные ситуации» и в предложенном списке выбрать пункт «Отправить отчет о движении средств…». Далее – запросить электронную форму и подтвердить операцию.

Отчеты также могут быть поданы в уполномоченный орган через представителя (доверенное лицо) или почтой. Личное обращение в ФНС с документами установленного образца тоже имеет место, но используется такой вариант крайне редко.

Валютный резидент имеет право не докладывать о транзакциях в иностранном банке, если финансовая компания, предлагающая банковские услуги, находится в стране с автоматическим обменом финансовыми данными. На текущий момент соответствующие соглашения у РФ подписаны с 85 государствами и 11 территориями, включая Киргизию, Кипр, Турцию, Беларусь, Казахстан, Армению и Азербайджан.

Может ли налоговая сама узнать о счете в зарубежном банке

Можно ли открыть счет в иностранном банке и не уведомлять об этом уполномоченные органы? Да, в некоторых случаях отчитываться о подключении иностранных банковских продуктов нет необходимости. Уполномоченные органы могут получить необходимые данные самостоятельно.

Подразумеваются ситуации, когда иностранное государство входит в число стран, с которыми у Российской Федерации заключено соглашение об автоматическом обмене данными между налоговыми органами. Соответствующий список формируется ежегодно. Он размещен на официальном сайте ФНС РФ.

Сегодня налоговая инспекция может узнать самостоятельно об аккредитивах и вкладах россиян за границей в 85 государствах и 11 территориях.

Так, если открыть банковский продукт в финансовой компании одной из стран, которая предусматривает обмен с Россией налоговыми данными, ФНС станет известно об этом. А людям не придется возиться с дополнительными уведомлениями и документацией.

Чем грозит неуведомление налоговой о счете за границей

Уведомить налоговую об открытии счета за рубежом – обязанность большинства граждан Российской Федерации. Исключения есть, но их на самом деле не так много. Реализовать поставленную задачу необходимо в течение установленного на законодательном уровне времени.

Если физическое лицо нарушило правило или сроки обращения в уполномоченные органы с отчетом, ему грозят определенные санкции, а именно – штрафы.

Их размер составляет:

• от 1 000 до 1 500 рублей, если нарушены сроки и правила подачи уведомления установленного образца;
• от 4 000 до 5 000 рублей, если имеет место полное неуведомление.

В случае с юридическими лицами придется столкнуться с более жесткими санкциями. Штрафы за неуведомление будут в размере от 50000 до 100000 рублей, если сроки или форма подачи обращений нарушены. Еще больше придется платить, когда организация умышленно скрывала факт использования зарубежных банковских продуктов. В соответствующей ситуации придется заплатить от 800000 до 1 миллиона рублей.

Сообщить об открытии счета в иностранном банке – обязанность почти каждого гражданина Российской Федерации. То же самое касается закрытия банковских продуктов за рубежом. Лучше всего заранее позаботиться о реализации поставленной задачи, чтобы не пришлось сталкиваться со штрафами. Наиболее надежный и быстрый способ отчета – использование официального сайта или приложения ФНС РФ.