Налоги в мае — календарь отчетов и уплата налогов в мае 2025 года

Май отличается от других месяцев года увеличенным количеством выходных и праздничных дней. В 2025 бизнесменов ожидает два периода «длинных выходных». Но обязанности своевременно сдавать отчетные документы в инспекцию и платить налоги никто не отменял. Разница состоит лишь в сроках.

В этой статье разберемся, какие налоги и когда платить в мае 2025, какие отчеты и до какой даты необходимо знать в ИФНС.

Перенос сроков уплаты налоговых платежей и сдачи отчетности

Налоговый кодекс РФ предусматривает перенос конечной даты сдачи декларации и уплаты налогового платежа, если она приходится на выходной или праздничный день. В этом случае плательщик может выполнить нужное действие в следующий за этим рабочий день. 

В связи с этим плательщики получают право сдавать декларации в мае 2025 позже, чем это предусмотрено действующим инормативными актами. Например, уведомление о начисленном налоге на добавленную стоимость подается 5 мая, а персональные сведения и большинство других отчетов — на 26 число. 

Обратите внимание, что некоторые субъекты федерации могут устанавливать собственные праздники, которые для этого  региона считаются выходными днями. Однако в этом случае сроки сдачи отчетов и уплаты налогов не смещаются, что закреплено Письмом Минфина РФ № 03-02-07/51877 от 02.06.2022.

Кроме того, особый порядок предоставления отчетов предусмотрен для предпринимателей или единственных участников юрлиц, если их мобилизовали. В этом случае они должны сдать предусмотренные законом отчеты до 25 числа третьего месяца после даты завершения службы. 

Порядок сдачи отчетности в мае 2025 года

Большинство деклараций и других отчетных форм сдают до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Практически все документы необходимо отправлять в инспекцию, СФР и другие контролирующие органы в электронной форме. 

Обязательной электронная форма является для таких документов:

• Декларация по налогу на добавленную стоимость;
• Журнал учета выписанных счетов-фактур для начисления НДС;
• Форма ЕФС–1 в СФР, если в компании работает больше 10 сотрудников;
• Декларация по налогу на прибыль, если в компании работает более 100 человек;
• Бухгалтерская отчетность за предыдущий год. 

Подтверждать достоверность информации в документе можно только с помощью квалифицированной электронной подписи. ИП может сдать отчеты через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Также инспекция предоставляет программу, в которой можно делать и сдавать отчеты по налогам юридических лиц. 

Обратите внимание, что в 2025 году изменились формы бланков по налогу на прибыль и налогу на добычу полезных ископаемых. 

В мае выходными и праздничными считаются даты с 1 по 4, с 8 по 11, а также субботы и воскресенья 17 и 18, 24 и 25, 31. Из них 2 и 8 стали нерабочими из-за переносов 5 января и 23 февраля. 

Рассмотрим по датам порядк сдачи отчетности

5 мая

• Уведомление о начисленном НДФЛ за май текущего года. Сдают юридические лица и предприниматели, у которых работают сотрудники. Документ необходимо направлять в инспекцию, где зарегистрирован плательщик. Срок перенесен на 5 число с 3. В документе указываются данные о начисленном налоге на доходы физлиц, который был удержан в период с 23 по 30 предыдущего месяца, то есть апреля. Форма сохранилась с предыдущего года. 
• Данные о полученных и выплаченных доходах. Отчетный период — предыдущий месяц. Сдают компании и ИП, которые применяют систему налогообложения АУСН. Плательщик предоставляет данные о выплаченных доходах, не предусмотренных частью 6 ст. 17 закона 17–ФЗ, а также о доходах, не указанных в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 14, указанных в пункте 1 части 1 статьи 16 закона. 

7 мая

• Корректировка данных о полученных доходах, которые учитываются при исчислении налогов. Сдают за предыдущий месяц все юридические лица и предприниматели на АУСН. Предоставляется в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика. 

20 мая

• Уведомление об освобождении от уплаты НДС. Сдают плательщики, которые используют общую систему налогообложения и могут не платить НДС. Для этого нужно, чтобы за предшествующие 3 месяца выручка не превышала 2 млн руб., а компания не торговала подакцизными товарами. Порядок предусмотрен статьей 145 НК.
• Декларация по косвенным налогам. В них включены акцизы и НДС при импорте товаров. Отчетный период — апрель. Сдают субъекты, которые платят косвенные налоги. Декларацию готовят по форме, введенной в 2023 году и сдают в инспекцию по месту регистрации.

26 мая

• Уведомление о начисленных налогах за апрель и НДФЛ за май. Сдают все плательщики. которые уплачивают налоги в виде ЕНП. Срок перенесен на один день из-за того, что 25 приходится на выходной. Уведомление подается, если плательщик платит его раньше предоставления отчета или отчет в этот период не предусмотрен. Например, авансовый платеж от компании, которая работает на УСН, яВ документе также указывают сумму НДФЛ, которую удержали с зарплаты работников за период 1–22 мая текущего года. 
• Персонифицированные сведения о физлицах. Сдают компании и предприниматели, если у них есть наемные работники. Срок перенесен на один день. Документ необходимо сдавать в инспекцию в электронном виде, если число сотрудников превышает 10 человек, в противном случае можно подать бумажный вариант. 
• Декларация по налогу на прибыль. Сдают по итогам работы в предыдущем месте только те юрлица, которые платят авансовый платеж в зависимости от фактически полученной прибыли. В 2025 году используется новая форма. Документ подают только в электронной форме. если число работников превышает 100 человек. В противном случае можно использовать бумажную. 
• Декларация по налогу на полезные ископаемые. Подают компании, которые добывают ПИ. Срок перенесет с 25 числа, форма изменена. Как и в случае с предыдущей декларацией, если число работников более 100 человек, бумажный вариант не разрешен. 

Как платить налоги в мае 2025 года

Большую часть налоговых платежей юридические и физические лица перечисляют как единый налоговый платеж или ЕНП. Также для удобства действующее законодательству устанавливает 28 число как дату уплаты всех налогов и взносов. 

Помимо единого платежа, плательщики платят НДФЛ за март и взносы за травматизм, а также ввозной налог на добавленную стоимость. Они не входят в ЕНП.

Переносов из-за длинных выходных в мае не будет, так как конечная дата платежа приходится на рабочий день. Исключение составляет только налог, который платят компании, использующие АУСН. 

Реквизиты платежа формируются автоматически в онлайн-формате на сайте ФНС РФ. 

Какие платежи нужно платить в мае и когда.

5 мая

• Налог на доходы физлиц за предыдущий месяц. Перечисляют сумму, которую удержали в период с 23 по 30 числа апреля. Оплату производят юрлица и ИП, у которых есть сотрудники.

15 мая 

• Взносы на травматизм. Перечисляются в СФР всеми плательщиками, у которых есть наемные сотрудники. Оплачиваются вне ЕНП за предыдущий месяц. Обратите внимание, что дата платежа отличается от стандартной. 

20 мая

• НДС. Выплачивается налог, который начисляется при импорте товаров и услуг на территорию России. Деньги перечисляют в рамках единого платежа, но срок уплаты отличается. 

26 мая

• Налог в рамках АУСН. Платят все субъекты, которые используют эту систему налогообложения. Сумма определяется по уведомлению, которое предоставляет инспекция до 15 мая. Срок перенесен с 25 числа. 

28 мая

• Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Платят все субъекты с наемными работниками в рамках ЕНП, Тариф составляет 30% или 15% для МСП с выплат, которые превышают 1,5 МРОТ.
• НДФЛ за май. Оплачивают все работодатели в рамках единого платежа. В эту сумму входит налог на доходы физических лиц, удержанный с 1 по 22 мая. 
• Налог на профессиональный доход. Уплачивают ИП, которые используют НДП и самозанятые без регистрации в качестве ИП. Оплата производится автоматически из приложения на телефоне. Сумму можно узнать в уведомлении, полученном от инспекции до 12 мая. 
• Авансовый платеж по прибыли за 2 квартал текущего года. Платят компании, которые используют общую систему налогообложения. Обычно перечисляют такую же сумму, как в авансовом платеже за 1 квартал. 
• НДС за 1 квартал. Платят все плательщики НДС в размере 1\3 налога за 1 квартал. Это второй авансовый платеж за 2 квартал текщуего года. 
• Налог на добычу полезных ископаемых. Платят юрлица, которые их добывают. Ставки обязательных платежей указаны в ст. 342 НК РФ. 

Другие платежи

Помимо перечисленных выше платежей и отчетов, существуют еще несколько:

1. Уведомление о сборе и обработке персональных данных. Сдается в РКН до 15 числа того месяца, в котором компания начала работать сними. 
2. Отчет о публикации рекламы в интернете. Сдается в РКН до 30 числа следующего месяца. Это можно делать самому или через оператора.
3. Отчет в военкомат. Сдается согласно Постановлению №719 при приеме на работу военнообязанного. 

В целом порядок подготовки и сдачи отчетов, а также уплаты обязательных платежей в мае сохраняется, за исключением смещения конечной даты с 25 на 26 число.