Займер
Турбозайм
Т-Банк
Альфа-Банк
Совкомбанк
Статистика Налоги в декабре 2025 года: календарь уплаты и сдачи отчётности
Декабрь — самый напряжённый месяц года для бухгалтеров и предпринимателей. В этот период нужно закрыть налоговые обязательства за 2024 год и своевременно отчитаться перед ФНС. Ошибки или задержки приведут к штрафам, поэтому важно заранее сверить все даты.
Основные сроки уплаты налогов в декабре 2025
Ниже приведён график, когда бизнесу и физическим лицам нужно перечислить налоги и страховые взносы.
| Дата | Что уплачивается | Комментарий |
| 1 декабря | Транспортный, земельный и налог на имущество за 2024 год | На основании уведомления ФНС |
| 5 декабря | НДФЛ за период 23–30 ноября | Для работодателей |
| 15 декабря | Взносы на травматизм за ноябрь | Ежемесячный платёж |
| 25 декабря | Налог по АУСН за ноябрь | Для компаний на АУСН |
| 29 декабря | — Страховые взносы за ноябрь- НДФЛ за 1–22 декабря- Третий платёж по налогу на прибыль за IV квартал- Третий платёж по НДС за III квартал- Фиксированные взносы ИП за себя за 2025 год | Крупный налоговый день |
| 30 декабря | НДФЛ за период 23–31 декабря | Завершение налогового года |
👉 Самая «насыщенная» дата — 29 декабря. В один день компании должны перечислить сразу несколько ключевых налогов.
Календарь сдачи отчётности в декабре 2025
Помимо уплаты налогов, бизнес обязан вовремя сдавать отчётность.
| Дата | Отчётность | Кому сдавать |
| 3 декабря | Уведомление по НДФЛ за 23–30 ноября | ФНС |
| 25 декабря | — Подраздел 1.1 ЕФС-1 за ноябрь (если были кадровые изменения)- Персонифицированные сведения о работниках- Декларация по налогу на прибыль за январь–ноябрь (при ежемесячной отчётности)- Уведомления по страховым взносам и НДФЛ за 1–22 декабря | ФНС, фонды |
| 28 декабря | Уведомление по НДФЛ за 23–31 декабря | ФНС |
Сравнение с ноябрем 2025 года
Чтобы понять нагрузку на бизнес, сравним декабрь и ноябрь.
| Месяц | Количество налоговых дат | Ключевые налоги |
| Ноябрь 2025 | 4 даты | Авансовые платежи по УСН, НДФЛ, страховые взносы |
| Декабрь 2025 | 6 дат | НДС, налог на прибыль, имущественные налоги, фиксированные взносы ИП |
Вывод: декабрь загружен почти в полтора раза сильнее, чем ноябрь.
Прогноз и комментарии экспертов
«Декабрь традиционно становится месяцем максимальной нагрузки на бухгалтерию. В 2025 году дополнительное внимание стоит уделить фиксированным взносам ИП и третьему платёжному сроку по налогу на прибыль».
По словам экономиста Института налоговой политики Ивана Киселёва
Финансовые консультанты прогнозируют, что в 2025 году контроль за уплатой имущественных налогов будет ужесточён. Это связано с цифровизацией налоговой системы и автоматическим обменом данными между ФНС и банками.
Что изменится в налогах в конце 2025 года
К концу 2025 года налоговая система продолжает переход к полной цифровизации. ФНС активно внедряет онлайн-сервисы и автоматическую сверку данных. По прогнозам, основными изменениями станут:
- Электронные уведомления — бумажные постепенно уходят, налогоплательщики получают уведомления через «Госуслуги» и Личный кабинет ФНС.
- Жёсткий контроль за имущественными налогами. С 2025 года ФНС получает данные напрямую от Росреестра и ГИБДД. Ошибки в декларациях будут выявляться быстрее.
- АУСН (автоматизированная упрощёнка) закрепляется как основной режим для малого бизнеса. Ожидается упрощение отчётности, но с более жёстким контролем за поступлениями на расчётные счета.
- Рост фиксированных взносов ИП: прогнозируемая сумма — около 50 000 ₽ в год, включая пенсионные и медицинские взносы.
Какие штрафы грозят за просрочку налогов в декабре
ФНС строго следит за сроками уплаты. Даже один день задержки может привести к санкциям:
- Пени — начисляются за каждый день просрочки, обычно по ставке 1/300 от ключевой ставки ЦБ.
- Штрафы:
- за несвоевременную уплату налога — от 20% суммы долга;
- при умышленном уклонении — до 40%.
- Блокировка расчётного счёта — при игнорировании требований налоговой.
- Ограничения для ИП — невозможность получить кредиты и госзаказы при наличии налоговой задолженности.
В декабре особенно опасно тянуть с платежами: банковские переводы в конце года могут задерживаться, и налог может уйти позже срока.
Советы бухгалтеру: как пережить налоговый декабрь без ошибок
- Составить календарь платежей — расписать все даты: 1, 5, 15, 25, 29, 30 декабря.
- Оплатить налоги заранее — особенно 29 декабря, когда нагрузка максимальная.
- Проверить уведомления ФНС в Личном кабинете.
- Сверить отчётность — ошибки в форме ЕФС-1 и декларациях могут привести к блокировкам.
- Закрыть авансовые отчёты и зарплаты до 25 числа.
- Использовать электронные сервисы — «1С», «Контур», ЛК ФНС для автоматической проверки сроков.
Совет от экспертов: начинайте готовить отчётность за ноябрь ещё в начале декабря, чтобы не перегружать конец месяца.
Мнение экспертов: как ФНС контролирует налоги в декабре
ФНС усиливает мониторинг операций в конце года.
«В декабре налоговая служба работает особенно внимательно. Идёт проверка крупных компаний на предмет уплаты НДС и налога на прибыль. Для ИП основное внимание уделяется своевременной уплате фиксированных взносов».
По словам налогового консультанта Ольги Ершовой
Среди инструментов контроля:
- автоматический обмен данными между банками и ФНС;
- система «Прозрачный бизнес»;
- сверка данных по зарплате и НДФЛ через ПФР и ФОМС.
Налоги для бизнеса и предпринимателей: на что обратить внимание
- ООО и крупные компании: конец декабря — срок уплаты НДС и налога на прибыль. Эти налоги составляют основную часть расходов.
- Малый бизнес на АУСН: 25 декабря — крайний срок уплаты налога за ноябрь.
- ИП: 29 декабря нужно перечислить фиксированные взносы «за себя». Это обязательный платёж, даже если нет дохода.
- Работодатели: сдать уведомления по НДФЛ и отчётность ЕФС-1.
В декабре бизнесу стоит уделить внимание:
- корректности расчётов по НДФЛ и страховым взносам;
- подготовке годовой отчётности за 2025 год;
- планированию налоговой нагрузки на 2026 год.
Итог
Декабрь 2025 — месяц с самой высокой налоговой нагрузкой. Своевременная уплата налогов и сдача отчётности позволит бизнесу избежать штрафов и спокойно войти в новый 2026 год.
