Деловые объединения и эксперты обсуждают фискальные идеи Минфина

Налоговые новации предложены Минфином в рамках бюджетного пакета, рассмотренного 24 сентября на заседании правительства. Речь идет о повышении с 2026 года ставки НДС с 20% до 22% при сохранении ее льготного уровня в 10% для социально значимых товаров (это, в частности, продукты питания, лекарства, медицинская продукция, детские товары).

Одновременно с поднятием ставки расширяется число плательщиков НДС среди субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) — за счет снижения освобождающего от уплаты налога порога доходов при упрощенной системе налогообложения с 60 млн до 10 млн руб.

Эту меру Минфин объясняет борьбой с дроблением бизнеса, ожидая, что в результате доля плательщиков НДС в секторе МСП вырастет с 3,6% до 15%.

Эксперты отмечают, что до 2025 года с «упрощенцев» вовсе не взимался НДС, а обязанность платить его при доходах свыше 60 млн руб. была введена в рамках последней налоговой реформы. Бизнесу на выбор тогда было предоставлено два варианта: платить полную ставку (сейчас 20%, с 2026 года — 22%) с вычетами по налогу или льготную в размере 5–7% (в зависимости от выручки) без права на вычеты. В Минфине уточнили, что возможность такого выбора сохранится.

Кроме НДС, изменения затрагивают преференции МСП по части тарифов страховых взносов.

Льготы сохранятся лишь для приоритетных отраслей (производство, обработка, транспорт, электроника). Для остальных (например, торговля, добыча полезных ископаемых) будут действовать общие тарифы: 30% до установленной законом предельной базы и 15% — свыше нее.

Повышение стандартной ставки НДС глава «Опоры России» Александр Калинин называет «тяжелым для крупного и малого бизнеса решением», отмечая, что понимает логику правительства на фоне выросшего дефицита бюджета и ограниченных нефтегазовых доходов. Управляющий партнер департамента налогов и права консалтинговой компании ДРТ Сергей Щелкалин отмечает при этом, что новость бурно обсуждается бизнесом на фоне обещаний, что параметры налоговой системы зафиксированы минимум на три года и серьезных изменений в ближайшем будущем ждать не следует.

Эксперт Совета по финансово-промышленной и инвестиционной политике ТПП Алексей Крылов полагает, что рост ставки отразится на общем предложении товаров, снизив его за счет уменьшения числа действующих юридических лиц. Если новшество повлечет за собой ускорение роста цен, то это, скорее всего, снизит спрос. Старший директор группы суверенных и региональных рейтингов АКРА Дмитрий Куликов считает, что краткосрочный эффект от роста НДС на инфляцию составит около 1 процентного пункта, а долгосрочный будет нейтральным или даже слабоотрицательным. Дополнительные доходы бюджета, по его расчетам, составят 0,5–0,6% ВВП.

Эксперты ожидают, что повышение ставки НДС будет распределено между бизнесом и потребителем — хоть это косвенный налог, далеко не всегда продавцы имеют возможность полностью его переложить на покупателя. Следующим шагом властей может стать дополнительный анализ льгот по НДС, которые сегодня превышают предполагаемый дополнительный доход от повышения ставки.

Упрощенный НДС под вопросом

Серьезное беспокойство вызывает снижение порога доходов для уплаты НДС «упрощенцами».Порог в 10 млн руб. является слишком низким — изменения в итоге затронут порядка 20% МСП, или около 800 тыс. компаний (при пороге в 60 млн руб. НДС платят 200 тыс.). Ранее обсуждался новый порог в 30 млн руб. Риски прежде всего касаются микробизнеса — это сложность учета и вероятность ошибок при серьезных штрафных санкциях, дополнительные расходы на бухгалтерию, кассовые разрывы.

В последние годы МСП «подставил плечо» бюджету при снижении нефтегазовых доходов и стоит учесть позицию бизнеса по этому вопросу.

По теме: как правильно и быстро заплатить налоги