Число дел за валютные нарушения выросло на 70% и превысило «досанкционный» уровень

Количество дел, возбужденных за нарушения валютного законодательства, в прошлом году выросло более чем на 70% относительно 2023 года. Это следует из отчета об итогах деятельности ФНС России в 2024 году.

Число возбужденных дел (административных и уголовных) достигло 136 675, что на 72% больше, чем годом ранее. Количество выявленных нарушений в сфере валютного контроля в 2024 году составило 118 947 — на 60% больше количества случаев, выявленных за предшествующий отчетный год.

Результативность проверок соблюдения валютного законодательства ФНС оценила в 99,9%. Такие высокие показатели традиционно связаны с тем, что ФНС применяет риск-ориентированный подход, при котором проверка проводится при наличии серьезных признаков нарушения.

В 2023 году рост выявленных налоговой службой нарушений валютного законодательства был намного более существенным — в 4,6 раза (74,4 тыс. нарушений против 16,2 тыс. в 2022-м), а число возбужденных дел в рамках валютного контроля было больше в 3,1 раза, чем в 2022-м. Однако это объяснялось действовавшим в течение второго полугодия 2022 года мораторием на проведение проверок соблюдения валютного законодательства, который обеспечил низкую базу сравнения.

Тогда налоговые органы могли проводить проверки только в отношении нарушений с истекающим сроком давности (он составляет два года) либо проверять соблюдение установленных указами президента контрсанкционных норм об обязательной репатриации экспортерами валютной выручки и сделках с резидентами недружественных стран.

Эффективность взыскания штрафов за нарушения валютного законодательства составила около 104% (то есть сумма взысканного превысила сумму начисленного), но общая сумма взысканий не раскрывается. Взысканные суммы 2024 года могут отражать в том числе начисления предыдущих периодов.

Почему выросло число валютных нарушений

Рост выявленных нарушений валютного законодательства связан со значительным увеличением количества открытых резидентами с 2022 года счетов в зарубежных банках, а также с окончанием в 2022 году моратория на проведение проверок соблюдения валютного законодательства.

Одним из драйверов роста выявления нарушений в 2024 году могла стать также отмена моратория на привлечение к ответственности, который действовал до 31 декабря 2023 года. Мораторий предусматривал освобождение от наказания, если нарушение валютного законодательства было допущено из-за введения международных экономических санкций. Изначально этот мораторий устанавливался до конца 2022 года, но затем был продлен еще на год.

По теме: россияне сократили в 2024 году запасы наличной валюты почти на $5 млрд